公司治理中的内部审计问题研究(2)
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资料介绍
目 录 摘要……………………………………………………………………………1 关键词…………………………………………………………………………1 一、绪论………………………………………………………………………1 （一）研究背景………………………………………………………………2 （二）国内外研究现状…………………………………………………………2 1.国外研究现状………………………………………………………………2 2.国内研究现状………………………………………………………………3 3.简短评述…………………………………………………………………4 二、公司治理与内部审计的基本涵义及其关系……………………………………5 （一）公司治理的涵义……………………………………………………………5 （二）内部审计的涵义………………………………………………………………5 1.内部审计的定义……………………………………………………………5 2.内部审计的特点……………………………………………………………6 （三）公司治理与内部审计的关系………………………………………………6 1.内部审计与公司治理理论基础相同……………………………………………6 2.内部审计是公司治理的重要组成部分…………………………………………7 3.内部审计作用的发挥离不开公司治理其他部分的辅助………………………8 4.内部审计可以促进公司治理其他部分的作用的发挥………………………8 三、我国公司治理环境下内部审计分析……………………………………………9 （一）内部审计存在的问题分析…………………………………………………9 1.我国企业普遍对内部审计认识模糊…………………………………………9 2.内部审计独立性不高，削弱权威性…………………………………………10 3.内部审计方法简单，技术落后………………………………………11 4.内部审计人员素质不高，制约其发展………………………………………11 （二）内部审计落后现状的原因分析……………………………………………12 1.特殊的内部审计历史………………………………………………12 2.内部审计机构设置不合理………………………………………………12 3.法律法规不健全……………………………………………………………13 四、在公司治理下内部审计的未来的发展趋势以及应对策略……………………13 （一）公司治理环境下内部审计的发展趋势……………………………………13 1.介入企业风险管理，强化公司治理……………………………………………13 2.内部审计侧重点应由经营审计转向战略审计…………………………………13 3.实施部分内部审计业务外包，提高内审的独立性………………………14 4.对内部审计师的素质要求更高………………………………………14 （二）公司治理环境下完善内部审计问题的策略………………………………15 1.完善我国现有法律，建立健全独立董事制度…………………………………15 2.改善内部审计机构设置模式，提高内部审计独立性…………………………15 3.广泛宣传，提高内部审计的认识…………………………………16 4.提高内部审计职能，拓展内部审计模式………………………………………16 5.改进内部审计技术，规范内部审计程序………………………………………16 6.提高内部审计人员素质，打造精品审计人员队伍……………………………17 7.开展内部审计质量控制，现实持续确认审计………………………17 五、结束语………………………………………………………………………18 参考文献 ……………………………………………………………………18 致谢……………………………………………………………………………20 参考文献 [1] 王光远. 公司治理下的内部控制与审计[J]. 中国注册会计师，2009（2）：18 [2] The Cadbury Committee. The Financial Aspects of Corporate Governance. London[C]. Gee and Co. Ltd, 1992 [3] Turnbull Committee. Internal Control:Guidance for Directors on Combined Code.London[C]. The Institute of Chartered Accountants in England and Wales, 1999 [4] International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing[S].,2000 [5] 理查德 钱伯斯. Sarbanes-Oxley 法案以及其它趋势对全球内部审计的影响[R].中国内部审计协会演讲稿，2003 [6] Orlikoff，JamesE. Building Better Boards in the New Era of Accountability.Fronties of Heath Services Management[J].2005（3）: 3-12 [7] Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.Enterprise Risk Management Framework. New York[S].COSO, 2003 [8] 李维安，程新生. 公司治理审计探讨[J]. 中国审计，2008（1）：44—45 [9] 时现. 现代企业内部审计的治理功能＊＊. 审计研究[J]，2008（4）：61—64 [10] 严晖. 风险导向内部审计整合框架研究[M]. 北京：中国财政经济出版社，2004 [11] 张金辉. 公司治理中内部审计问题研究[J]. 财会研究，2007（4）：69—70 [12] 蔡春，唐滔智. 公司治理审计论[M]. 北京：中国时代经济出版社，2006 [13] 李文泽. 我国企业内部审计的产生发展过程及趋势研究：[D]. 沈阳：沈阳工业大学会计学院，2002 [14] 刘漪，肖性华，唐恒云. 内部审计定位思考. 遵义师范学院学报，2001（3）：96—97 [15] 刘实. 企业内部审计论[M]. 北京：时代经济出版社，2005 [16] 张庆龙. 内部审计理论与方法[M]. 北京：中国时代经济出版社，2005 [17] 代鸿顺. 对内部审计的几点认识. 淮南职业技术学院学报，2005（2）：53—55 [18] 王开田，管亚梅. 西方国家内部审计的发展理念对我国的影响. 科技管理理研究，2006（3）：248—250 [19] 王立彦. 内部审计：双维视角下的重新审视[J]. 会计之友，2010（1）：4—5 [20] 王如燕，文胜. 我国股份制企业的内部审计组织机构设计. 内蒙古财经学院学报，2002（3）：97 一 100 [21] 梁红霞. 基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究：[D]. 长沙：湖南大学会计学院，2005 [22] 叶新宇，李海洋. 基于公司治理的内部审计职能与模式探讨[J]. 交通企业管理， 2006（6）：68—69 [23] 张小芸. 基于公司治理结构的内部审计模式研究：[D]. 北京：对外经济贸易大学会计学院，2006 [24] 黄晓萍，陈雪芬. 浅谈内部审计人员的素质[J]. 广东审计，2007（2）：41—43 [25]李维安，中国公司治理原则与国际比较[M]，中国财政经济出版社，2001 [26]张捷、于驰，现代企业治理制度的“代理问题”及解决模式[J]，人大复印资料大全 [27]张玉，后安然时代国际内部审计发展趋势综述[J]，审计研究，2010．5：44．45 [28]张伟，基于治理层次的内部审计[J]，审计研究，2009．5：86 [29]汪国银、林钟高，公司治理框架下的内部审计研究[J]，财会通讯，2009．2：86．87 [30] AndrewD．Bailey、JrandAudreyA．GrarnlingandSridharRamamoorti等著，王光远等译，内部审计思想[M]，中国时代经济出版社，2006．1：45 [31]王光远，现代内部审计十大理念[J]，审计研究，2010，(2)：24．30 [32]刘元方.基于风险管理的内部审计探讨[J].中国内部审计，2007，8 |